Инструкция: какие налоги должны платить НКО в России

Главная » Социально-ориентированные НКО Приморья, ДВФО и Заб » Методические Материалы
    26 мая 2020  |  Просмотров: 65
Инструкция: какие налоги должны платить НКО в России

Эксперты организации «Юристы за гражданское общество» — о том, какой налоговый режим может выбрать некоммерческая организация, кто имеет право на льготы и с каких доходов НКО может не платить налоги.
Какие бывают налоговые режимы
Общая система налогообложения

В России есть общий (классический) режим налогообложения и специальные режимы налогообложения. При общей системе налогообложения (ОСНО) организация должна уплачивать в бюджет все общие налоги и в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет. Это самый сложный, затратный и трудоемкий режим.
ОСНО применяется в России по умолчанию и действует без ограничений по виду деятельности, количеству сотрудников и объему полученного дохода. Если организация при первичной регистрации или в течение 30 дней после не заявила о переходе на льготный налоговый режим, у нее автоматически будет ОСНО.
НКО, применяющие общий налоговый режим, платят все налоги при наличии объекта налогообложения: налог на добавленную стоимость, на прибыль организаций, на имущество.
По налогам на прибыль, имущество и НДС некоммерческие организации могут получать льготы, для каждой они устанавливаются индивидуально. В частности, НКО имеют право при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывать доходы, установленные ст. 251 НК РФ. Или, например, НКО, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, вправе применять налоговую ставку 0% по налогу на прибыль (при соблюдении условий из ст. 284.1 НК РФ).
От налога на имущество освобождены религиозные объединения, общероссийские общественные организации инвалидов и другие (при соблюдении условий). Организации, освобождаемые от НДС, указаны в ст. 149 НК РФ.
Упрощенная система налогообложения
Из специальных налоговых режимов НКО подходит упрощенная система налогообложения. Перейти на нее легко: достаточно уведомить налоговый орган по месту своего нахождения (не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого организация переходит на УСН) и отвечать некоторым требованиям из ст. 346.12 НК РФ.
В уведомлении нужно указать:
* год подачи уведомления;
* выбранный объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы» (налоговая ставка 6% или 15% соответственно);
* сведения о размере доходов и об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 октября года подачи уведомления.
Если применять УСН хочет новая НКО, она должна сообщить об этом не позднее 30 календарных дней с даты внесения записи о ее создании в ЕГРЮЛ.
Предельный размер доходов организаций, которые планируют перейти на УСН или уже ее применяют, установлен в ст. 346.11 и 346.12 НК РФ. Размер доходов исчисляется по правилам определения дохода из ст. 248 НК РФ. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы организации на «упрощенке» превысят 150 млн рублей, организация утрачивает право на применение УСН с начала квартала, в котором допущено превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). При определении этого показателя учитываются основные средства, подлежащие амортизации и признаваемые амортизируемым имуществом (глава 25 НК РФ) и основные средства, приобретенные за счет доходов, полученных от предпринимательской деятельности для использования в предпринимательской деятельности.
Средства целевого финансирования и целевые поступления не учитываются при определении налоговой базы по УСН.
Объекты налогообложения
Если НКО выбрала объект налогообложения «доходы», она должна учитывать доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Исчисленную за отчетный период сумму налога организация может уменьшить на суммы страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом сумма налога может быть уменьшена не более чем на 50%.
Организации, применяющие объект налогообложения «доходы минус расходы», тоже должны учитывать доходы от реализации и внереализационные доходы, но уменьшить сумму налога они могут только на расходы из п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами, указанными в этой статье. Причем этот перечень закрытый, то есть организация-налогоплательщик сможет учесть только те расходы, которые перечислены здесь.
Налоговую базу организация может уменьшить на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых ими применялась УСН (п.7 ст. 346.18 НК РФ).
По итогам каждого отчетного периода НКО должны исчислять сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога 15% и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов. Если за отчетный период сумма дохода меньше суммы расходов, авансовый платеж считается равным нулю, и по итогам этого отчетного периода организация его не уплачивает. Если за налоговый период сумма доходов меньше суммы расходов или сумма налога оказалась меньше, чем рассчитанная величина минимального налога (1% от доходов), организация уплачивает минимальный налог. Авансовые платежи по налогу организации должны перечислять в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, налог по итогам налогового периода — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.


«Юристы за гражданское общество» представили сборник примерных уставов НКО

Главная » Социально-ориентированные НКО Приморья, ДВФО и Заб » Методические Материалы
    21 августа 2015  |  Просмотров: 635
«Юристы за гражданское общество» представили сборник примерных уставов НКО

Документы, представленные в сборнике примерных уставов НКО, могут быть использованы как типовые и помогут некоммерческим организациям сэкономить время и средства.
Сборник содержит образцы уставов НКО наиболее популярных организационно-правовых форм и видов, таких как «ассоциация», «автономная некоммерческая организация», «благотворительный фонд», «региональная благотворительная общественная организация» или «жилищно-строительный кооператив».
«Подборка документов с комментариями станет важным подспорьем для руководителей и сотрудников организаций третьего сектора. Последние изменения в Гражданский кодекс требуют от НКО внесения изменений в уставы – представленные в сборнике документы могут быть успешно использованы в качестве типовых, и позволят организациям сэкономить время и средства», – подчеркивают авторы сборника.
Документы подготовлены с учетом новых требований гражданского законодательства и практики его применения. Сборник опубликован на сайте Некоммерческого партнерства «Юристы за гражданское общество».
Скачать сборникlawcs_01-08-15.pdf [1.7 Mb] (cкачиваний: 434)



Куда пойти учиться-обзор курсов.

Главная » Социально-ориентированные НКО Приморья, ДВФО и Заб » Методические Материалы
    30 июня 2015  |  Просмотров: 737
Куда пойти учиться-обзор курсов

В некоммерческих организациях (особенно - в хороших некоммерческих организациях) принято постоянно где-то учиться, отсылать сотрудников на курсы по повышению квалификации, обмен опытом, искать наставников и консультантов. Перфекционизм и “хочу всё знать” - это тоже отличительные профессиональные особенности работников “третьего сектора”.

Если вы ещё не начали осваивать онлайн-обучение на модных интернет-платформах “Универсариум” (http://universarium.org/)  и “Coursera” (https://ru.coursera.org/) , то можете начать с записи на курсы из нашей подборки. Можно получить сертификат по окончании курса при успешном окончании и сдаче всех тестов (обычно это оговаривается в самом начале курса), особенно престижно – получить сертификат об обучении на “Coursera”.

Скачать текстadresnaja-rassylka-obzor-kursov.doc [268 Kb] (cкачиваний: 406)

 





Учебное пособие федерального проекта «Школа грамотного потребителя»

Главная » Социально-ориентированные НКО Приморья, ДВФО и Заб » Методические Материалы
    25 марта 2015  |  Просмотров: 686
  Учебное пособие федерального проекта «Школа грамотного потребителя»

В настоящее время вопросы жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ) волнуют большинство наших соотечественников. Низкое качество жилищных и коммунальных услуг, нездоровая конкуренция управляющих организаций, монопольное влияние коммунальных предприятий не позволяют завершить реформирование отрасли. Также одной из причин называется низкая правовая грамотность населения в вопросах ЖКХ. Знание своих прав и обязанностей позволит не только сформировать грамотного заказчика, но и установит дополнительный общественный контроль за деятельностью жилищных и коммунальных организаций.
     Методическое пособие подготовлено в целях повышения правовой грамотности населения Российской Федерации в сфере ЖКХ. В нем простым и доступным языком раскрываются основные положения жилищного законодательства, алгоритмы действий собственников и нанимателей жилья, актуальные вопросы защиты прав граждан. Скачатьuchebnoe-posobie-shkola-gramotnogo-potrebitelja.doc [5.79 Mb] (cкачиваний: 443)


Методические рекомендации

Главная » Социально-ориентированные НКО Приморья, ДВФО и Заб » Методические Материалы
    3 марта 2015  |  Просмотров: 599
Методические рекомендации 
по созданию благоприятных условий для образования и деятельности Советов многоквартирных домов и Центров общественного контроля в сфере жилищно-
коммунального хозяйства в Приморском крае
     
 Настоящие рекомендации разработаны в соответствии с Федеральный закон от 6 октября 1999 г. N 184-ФЗ "Об общих принципах организации 
законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации", Уставом Приморского края, 
Жилищным кодексом Российской Федерации, федеральными законами: от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в 
Российской Федерации", от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства", от 09.02.2009 N 8-ФЗ "Об 
обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления", Указом Президента Российской 
Федерации от 07.05.2012 N 600 "О мерах по обеспечению граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-
коммунальных услуг". 

   Рекомендации направлены на создание органами местного самоуправления в муниципальных образованиях Приморского края благоприятных условий для 
образования и деятельности Советов многоквартирных домов, их общественных объединений и становление структуры общественного контроля для 
осуществления деятельности в сфере жилищно-коммунального хозяйства,  оказания содействия уполномоченным органам РФ и местного самоуправления в 
осуществлении жилищного контроля за выполнением организациями коммунального комплекса своих обязательств. скачать текстrekomendacii-po-sovetam-mkd-i-ok.doc [4.77 Mb] (cкачиваний: 621)


ДЕЙСТВУЮЩИЕ ПРОЕКТЫ: Проект "Приморская выездная школа «Повышение экологической культуры населения в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами"


Новости проектов
Мероприятия проектов
Оценки эффективности проектов

"Социально ориентированные НКО Приморья, ДВФО и Забайкалья"

Новости СО НКО
Методические материалы
Перечень организаций

Комфортная городская среда


Новости
Документы
Методические материалы